賣厝阿明/房貸利息可以扣抵哪些稅? 4大重點報你知

報稅示意圖。 圖/聯合報系資料照片
報稅示意圖。 圖/聯合報系資料照片

房貸族一看到五月要報稅,是不是感覺荷包又要開始變薄了呢?但是你知道其實房貸的利息也可以變成報稅扣除額來抵稅嗎?

假如善用這項扣除額,長久下來抵個千元萬元都不是問題,想要加減補貼家用,要先了解清楚房貸利息抵稅的各種條件,才能順順利利抵到稅!

關於房地利息怎麼扣?有租屋又繳房貸的朋友該怎麼報?

同時也搜集出三大各位在申報房貸抵稅時會遇到的疑問,讓阿明一次講明白給大家聽!

1.個人綜合所得稅隱藏的抵稅秘密

2.扣除額可以怎麼分?

3.房貸抵稅的『5大』條件

4.房貸利息抵稅常見QA

▌個人綜合所得稅隱藏的秘密

在正式進入我們這篇的關鍵『房貸利息如何抵稅?』前,先來看一下在個人綜所稅的計算方式裡面,哪裏藏著抵稅關鍵

應繳稅額公式:

►綜合所得稅應繳稅額=所得淨額X稅率-累進差額

►所得淨額=所得總額-免稅額-扣除額

要申報出去的稅額當中,除了有基本免稅額之外,「扣除額」也是可以降低所得淨額的一大關鍵,這次的「房貸利息抵稅」就是從這項出來的。

▌扣除額可以怎麼分?

在一般扣除額這個項目中,我們又可以分為「標準扣除額」、「列舉扣除額」及「特別扣除額(可以自由選擇要不要報稅)」。

公式:扣除額=一般扣除額+特別扣除額

①標準扣除額

這一項在申報的時候是不需要提供任何證件,可以直接扣除

單身者12萬4千(有調高$4,000元)、有配偶者24萬8千(2023年適用免稅額)。而標準扣除額和列舉扣除額是擇一申報,也就是看看自己哪一種扣除額可扣金額較多,才可以少繳一些稅喔!

②列舉扣除額

跟標準扣除額差異最大的就是,列舉扣除額要提出證明文件,主要分為6大申報項目:

A‧捐贈(最高不超過所的總額20%)

B‧保險費(不含全民健保保費)

C‧醫藥與生育費

D‧災害損失

E‧自用住宅購屋貸款利息(每戶30萬元)

F‧房屋租金支出、競選經費

③特別扣除額(可以自由選擇要不要報稅)

特別扣除額要依據當下的生活狀態、身份才可使用,一般扣除額一定要申報,而特別扣除額可自由選擇要不要報稅。目前有的7種特別扣除額項目有:

A‧ 薪資所得特別扣除額 NT$ 207,000,或是選擇薪資必要費用:最高 3%

B‧儲蓄投資特別扣除額 NT$ 270,000

C‧幼兒學前特別扣除額NT$ 120,000

D‧教育學費特別扣除額NT$ 25,000

E‧身心障礙特別扣除額2023 年調整為 NT$ 207,000

F‧長期照顧特別扣除額NT$ 120,000

G‧財產交易損失扣除:以發生事實為主,不能超過當年度申報的財產交易所得,假如當年度沒有財產交易所得可以扣除或扣除不足者,會再之後的 3 年財產交易所得中扣除。

▌房貸抵稅的『5大』條件

條件1. 納稅義務人必須是房屋所有權人

白話來說,貸款房屋的產權必須登記在本人名下、或是配偶及受撫養親屬名下。如果你沒有申報扶養父母,就算房子登記在父母名下,也不符合抵稅條件喔!

條件2.採用列舉扣除額申報

綜所稅有「標準扣除額」及「列舉扣除額」兩種扣除方式,當然,納稅義務人可以選擇自己覺得最划算的扣除項目,但因為不能合併使用的關係,如果你是用標準扣除額報稅,就沒辦法再申報房貸利息抵稅。

條件3.要自住同時有設戶籍

房屋要是自住使用,不能出租、供營業或執行業務使用的情形,設公司也不行。同時要記得在課稅年度內完成戶籍登記,才可申報房貸抵稅。

條件4.房屋申報數量有限制

簡單來說就是『一個申報戶只能列舉一間』,假如你是名下有2間以上房屋,一樣也只能選擇其中一間申報,一般會選房貸利息支多的那戶來抵扣。如果自己、配偶或受撫養親屬名下有2戶以上的房子,或是將兩戶相鄰房子打通隔牆成為一戶來居住,就算符合上面的條件,也只能選其中一戶作為房貸利息列舉扣除。

條件5.請先扣除儲蓄利息

房貸利息抵扣額除了每年上限為30萬元之外,在申報前要先扣掉儲蓄產生的利息,才能申報抵稅。

舉例來說,假如妳銀行房屋貸款利息50萬,銀行存款利息10萬,那麼申報的扣除額會是50 - 10 = 40萬。

▌房貸利息抵稅常見QA

Q1:房貸利息跟租金支出都可以列舉申報嗎?

A1:事實上除了房貸利息可以申報列舉扣除,房屋租金每年也有12萬元的額度可以扣除。假如一年之中同期間,你又要繳房貸有要付租金,在申報時是只能擇一申報扣除的。但假如是上半年租屋,下半年買房、繳房貸,則可以按照比例扣除。

Q2:信貸、增貸或是二胎房也可以抵稅嗎?

A2:基本上是都不行。如果你是因為臨時缺資金拿房屋做增貸,或是二胎貸款,產生的利息是不會納入房貸利息抵扣的範圍內。而信貸則是除非你可以100%證明申請信貸是用來購買自用住宅,且稅務機關認定借款目的確實是為了買房,那麼你的信貸利息支出才可以申報抵稅。

Q3:如何申請房貸利息抵稅證明

#線上申請證明

到銀行網站「扣繳憑單」專區,完成帳號密碼登入後,基本上都可以線上申請到下方證明:

1.利息所得及結構型商品交易所得

2.非存款利息所得、結構型商品交易所得及信託財產專戶所得

3.放款繳息證明

#臨櫃申請證明

本人到銀行申請,需準備印有照片之身分證明文件正本。

#委託申請證明

填妥「委任書」完成簽名或蓋章,並附上身分證影本(需標示與正本相符),交由代理人臨櫃辦理。

代理人須出示上方兩項文件,銀行會將委任書跟代理人的身份證明文件影印留存。

PS

房貸利息證明資訊須包含:申報房屋的坐落地址、房屋所有權人、房屋所有權取得日、借款人姓名與借款用途,且需由納稅義務人自行補註及簽章,並提示建物權狀及戶籍資料影本。

圖/賣厝阿明提供
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賣厝阿明小檔案: 創作團隊:賣厝阿明知識+ 執行長:李國興 著作:《一圖秒懂1+2》、《房事Q&A》、《台灣厝買賣文化寶典》、《房事辭典》、《風水世家》 臉書粉專:「賣厝阿明」 臉書社團:「買房知識家」 官方網站:賣厝阿明

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