賣厝阿明/你知道嗎?房屋、地價稅遲繳會被罰錢 按時繳納最心安

報稅示意圖。聯合報系資料照片/記者侯永全攝影
報稅示意圖。聯合報系資料照片/記者侯永全攝影

大家都以為,每年五月要申報所得稅,其實,報稅季節從四月就已經開跑,除了買賣當要申報的房地合一稅,還有贈與/遺產/土地增值稅跟每年要按時繳納的房屋稅地價稅之外,其實還有一個租屋族關心的租金申報問題,因為從2025年開始,租金申報除了從每年12萬調高到每年15萬,也將租屋支出從列舉扣除額中移出,變成特別扣除額,也就是説租金申報的部分,大家看得到也吃得到了,這個單元阿明邀請住商不動產中壢中原加盟店買房專業經理人賴諺蓉來幫大家整理了一連串的#繳稅行事曆,時間重點筆記下來,才不會超過申報時間,又要加滯納金又有可能被罰錢喔!

▌繳稅行事曆

4月|汽機車牌照稅(自用車:全期‧營業用車:上期)

5月|房屋稅+個人綜合所得稅

7月|汽機車燃料稅

10月|汽機車使用牌照稅(營業用車:下期)

11月|地價稅

▌2024報稅

2023年度綜合所得稅的報稅期間為2024/5/1~5/31,記得在期間內完成申報喔!

1、免稅額門檻、課稅級距調整

財政部公布調高113年度個人綜合所得稅 及所得基本稅額:

一般免稅額調整:

自 NT$ 9.2 萬調升為 NT$ 9.7 萬,提高 NT$ 5,000

70歲免稅額調整:

自 NT$ 13.8 萬調升為 NT$ 14.55 萬,提高 NT$ 7,500

由於報稅是申報去年的個人綜合所得,因此這些調整是在 2025 年申報時才適用,也就是說:【2024 年報稅時,免稅額還是 NT$ 9.2 萬、70 歲免稅額是NT$ 13.8萬】

2、標準、特別扣除額門檻調整

財政部在2023年底公告基本生活費調高至 NT$ 20.2 萬,納稅義務人申報時,可將基本生活費差額自綜合所得總額中減除。

▲基本生活費差額計算方式:

計算家戶基本生活費 = 每人20.2萬元 x 家戶人數

計算家戶基本生活費比較項目合計數 = 全戶免稅額 + 標準扣除額

基本生活費差額 = 家戶基本生活費 - 基本生活費比較項目合計數

3、18 歲成年民眾首度報稅!

2023年修法,將成年年齡下修到18歲,所以去年滿18歲的民眾,今年也要首度報稅囉!若有打工薪水也要申報,若是還在上學、無行為能力或身心障礙,可選擇由父母扶養。

4、租屋支出從列舉轉特別扣除額

租屋支出本算在「列舉扣除額」當中,而列舉扣除僅能與標準扣除二選一,因而常常看得到吃不到。現在政府修法通過,將租屋支出從列舉扣除額中移出,變成特別扣除額,額度從 12 萬調高至 18 萬,2025 年申報時適用,租屋族們不必再列舉與標準扣除猶豫,符合資格及能扣除。

注意!租屋支出扣除額有排富條款,納稅義務人、配偶或受扶養直系親屬在中華民國境內有房屋者、所得稅率 20% 者、股利所得採28%稅率分開計稅、或基本所得額超過最低稅負免稅額者(2024年為750萬元),不可用租屋支出特別扣除額。

住商不動產中壢中原加盟店買房專業經理人賴諺蓉(右)。 圖/賴諺蓉提供
住商不動產中壢中原加盟店買房專業經理人賴諺蓉(右)。 圖/賴諺蓉提供

▌案例試算

1、單身族群:年薪 44.6 萬元以下免繳稅

基本免稅額 NT$ 97,000+標準扣除額 NT$ 131,000+薪資扣除額 NT$ 218,000=合計年薪 NT$ 446,000

2、雙薪夫妻頂客族:年薪 89.2 萬元以下免繳稅

基本免稅額 NT$ 194,000+標準扣除額 NT$ 262,000+薪資扣除額 NT$ 436,000=合計年薪 NT$ 892,000

3、雙薪扶養未滿5歲學前幼兒:年薪104.2萬元以下免繳稅

基本免稅額 NT$ 276,000+標準扣除額 NT$ 262,000+薪資扣除額 NT$ 436,000+幼兒學前特別扣除額 NT$ 150,000=合計年薪 NT$ 1,042,000

▌3大申報方式

1、電腦線上版申報

進入「財政部電子申報繳稅服務網」網頁後進行線上申報。

2、電腦下載財政部軟體申報

由「財政部電子申報繳稅服務網」開始,下載官方軟體安裝後執行。

3、手機報稅

手機進入「財政部電子申報繳稅服務網」後,按下「手機版」、點擊我要「我要報稅」後,必須進行五個步驟。

4、人工申報

向各地區國稅局索取課稅年度綜合所得稅結算申報書及其他需要之書表後,自行填寫綜合所得稅結算申報資料,連同檢附證明文件、單據及繳納稅款資料,於申報期間遞送/掛號郵寄至戶籍地國稅局所屬分局、稽徵所、服務處申報,或就近至任一國稅局所屬分局、稽徵所、服務處辦理。

各位要記得各項稅別的繳款時間,千萬別過了時間,雖然可以補報,但同時也是需要繳交滯納金,每三天會加1%的利息。最高到10%,如果被國稅局查到,除了補申報、繳利息,更有可能被處罰3倍以下的漏繳款項罰鍰喔!

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