賣厝阿明／專家提醒繼承轉移重購自用住宅土地 5年管制期內免退稅追繳

網友在社團發問，因為是剛踏入社會的年輕人，面臨職場的壓力之外，還有一件事情讓他苦惱不已。

因為在109年及110年，父親先後買賣了自用住宅用地，當時符合重購自用住宅的退稅規定，他成功地申請退還了已繳納的土地增值稅。

然而，今年父親突然過世，網友對於稅務的問題措手不及，不清楚繼承土地的稅務規定，如果由繼承人繼承取得重購土地，是否會因土地移轉而被追繳原退還之稅款呢？

住商不動產古亭捷運店專業經理人李雅雯表示，當土地所有權人因購買自用住宅土地並符合相關條件，成功申請退還土地增值稅後，這筆退稅可說是一種經濟上的幫助。但是，這種退稅並非沒有條件的，而是受到一定的管制。

如果在成功申請退稅後，計劃將這塊土地在接下來的5年內轉賣或改變用途，那麼根據相關法規，你可能需要追繳之前已退還的土地增值稅。

因此，在這5年的管制期間，請大家謹慎思考土地的使用計劃，避免觸發這些退稅被收回的情況。

住商不動產古亭捷運店 專業經理人李雅提醒大家，如果是因為繼承而導致土地所有權的轉移，情況會有所不同。

根據高雄市稅捐稽徵處的說明，繼承人在5年的管制期間內因為繼承而轉移土地，屬於不可抗力的情況，因此可以免除追繳之前已退還的土地增值稅。換句話說，繼承人不需要因為土地轉移而支付先前的稅款。

但是，並不表示繼承人可以不受管制，即使是繼承情況，繼承人在5年的管制期間內，仍然需要謹慎處理土地的轉移或用途變更。如果在這段期間內，土地再次轉賣、贈與配偶，或者改變用途，繼承人仍有可能需要追繳原本已退還的土地增值稅。

房產小科普：

1.自用住宅用地的定義：

土地所有權人或其配偶、直系親屬需辦理竣戶籍登記，出售前1年或新購後不得出租或用於營業。

2.重購退稅：

納稅義務人在2年內重購自用住宅用地，可向出售地的地方稅稽徵機關申請退還土地增值稅。不論先買後賣或先賣後買，若新買土地地價超過出售土地扣除稅款後的淨額，即可申請退稅，但退稅額不超過所繳稅額。

3.重購退稅的注意事項：

．土地所有權人需相同，建物所有權可是本人、配偶或直系親屬。

．購買的土地現值應高於售出土地的現值。

．先買後賣換屋者，需確保購買的新土地在購入時已符合自用住宅使用條件。

．重購退稅請求的有效期為10年。

感謝住商不動產古亭捷運店專業經理人李雅雯 知識分享

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