繼承房子跟數筆土地…遺產稅高達1600萬月薪僅39K怎辦？律師教戰

一名網友分享，家人在去年過世，留下了幾百萬現金和中部房子一棟、土地數筆，計算遺產稅後發現竟要繳1600萬，讓他大驚「根本繳不出來」。他月薪才39000，已婚有一名2歲小孩，在台北租屋名下無房，也沒有兄弟姊妹，因為突然的龐大遺產繼承問題，原本的生活起了大變化，貼文一出後，引起廣大網友熱議

其實應該要先「感恩」要繳遺產稅，因為有遺產可以繼承，而且這份遺產的價值還不小...

1.這位網友繼承了上億的遺產

A.網友的家人在113年（去年）過世，當時遺產稅的免稅額為1333萬元，喪葬費扣除額為138萬元，子女扣除額56萬元（從描述上，這位網友沒有兄弟姐妹，也已成年），所以遺產至少要超過1527萬元以上才會課遺產稅。如果過世的人是父親（或母親），配偶還在的情形下，還可以多一項配偶扣除額553萬元，遺產要超過2080萬元才要課遺產稅。

B.網友要繳納1600萬元的遺產稅，我們來推算一下，他的課稅遺產淨額是多少？依照當時遺產稅課稅稅率，5000萬元以內要繳交500萬元遺產稅，超過5000萬到1億元以內是750萬元，所以1億元要課1250萬元的遺產稅，網友繳納1600萬元，顯然課稅遺產淨額超過1億元，其中350萬元的遺產稅，是繳交超過1億元遺產的部分，由於超過1億元的遺產稅率是以20％來計算，可以回算超過1億元的部分應該是1750萬元（350/20％=1750），整個加總網友課稅遺產淨額應該是1億1750萬元。

C.網友繼承的遺產總額，就是把免稅額、扣除額還有課稅遺產淨額加起來，就是「至少」為1億3277萬元，或1億3830萬元（配偶還在的情形）

2.這位網友繼承的「遺產價值」，可能超過3億元！

上面遺產總額的計算只是依照稅法來計算，並不是「市價」，所以我們要來還原他所繼承遺產實際可能的市場價值。

從上面遺產稅的計算是可以知道，這位網友繼承的「遺產總額」「至少」1億3277萬元以上，扣除這位網友他的家人只留下幾百萬元的現金後，其他的「遺產總額」1億2000多萬以上，都是由不動產的「價值」計算出來的。

從遺產稅的計算方式來看，不動產並不是以「市價」（實際市場價值）來計算，不動產是以公告土地現值與房屋評定價格來計算，而網友家人留下來的遺產大部分是中部的不動產所計算出來的數目，一般說來，中部房地的市價與公告價可能有3倍左右的差距。

所以換算這位網友所繼承的遺產市價可能就是3億6000萬元（1億2000萬*3），值得感恩。

3.遺產稅可以申請實物抵繳

首先，遺產稅可以從「現金遺產」來做繳納，可以跟國稅局申請，即可持國稅局核發的稅單去銀行辦理，將所繼承的銀行存款來繳納遺產稅。

其餘的遺產稅額，如果應納稅額30萬元以上，以現金繳納有困難，可以用不動產向國稅局申請抵繳，由於不動產計算遺產稅是以公告價計算，抵繳時也是以公告價來抵繳。

然而土地的公告價與市價的差異，會讓繼承人不想用土地來抵繳遺產稅，因為只要繼承土地後，未來賣掉所能獲得的價格將比抵繳的稅額還高。舉例來說，有一筆土地公告價1500萬元，市價4500萬元，用這筆土地抵繳1500萬元的遺產稅，不如湊錢繳清1500萬元遺產稅後，繼承這筆土地後出售，所得4500萬元扣掉1500萬元的稅款，還有「多」3000萬元。

4.遺產稅可以申請分期繳納

遺產稅單核發後，如果有困難無法在法定繳納期限內繳稅時，可以在繳款期間內，申請延期2個月繳納。

應納稅額在30萬元以上，可以在納稅期限內，向國稅局申請分18期以內繳納，每期間隔不超過2個月。另外，分期繳納要依郵政儲金1年期定期儲金固定利率，分別加計利息。

5.繳納遺產稅的錢從哪裡來？

A.從遺產中的現金來繳納，或是實物抵繳。

B.拿繼承人自己的錢來繳納。

C.本案例中這位網友應繳的稅款1600萬元，如果不願意用不動產抵繳，可以先找尋不動產的買家，簽妥買賣契約書，約明買賣價款先用來繳清遺產稅，之後辦理過戶。網友或可向銀行借錢，湊足繳清遺產稅的款項。

D. 如果家人有事先以投保人壽保險的方式，指定這位網友為保險受益人，預先保留繳交遺產稅的金額，屆時，這位網友可以持除戶謄本、死亡證明書等文件向保險公司請領保險金，以保險金繳交遺產稅。

遺產稅計算公式

遺產總額 - 免稅額 - 扣除額 = 課稅遺產淨額
課稅遺產淨額×稅率 - 累進差額 - 扣抵稅額及利息 = 應納遺產稅額

◎本文內容已獲蘇家宏律師授權，原文出處於此；未經同意禁止取用轉載。

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