親愛的網友:
為確保您享有最佳的瀏覽體驗,建議您提升您的 IE 瀏覽器至最新版本,感謝您的配合。

賣厝阿明/啥!無償出租被檢舉要報稅?

2022-08-09 14:00:00聯合新聞網 賣厝阿明

在大環境不景氣的情況下,小惠在某天無預警地被公司裁員了!

幸好這個時候哥哥告訴她,有一棟空店面可以給她做小本生意,並且不收她任何租金。

小惠對此感激不已,哥哥對於能將空房子再利用,還能幫助到妹妹感到很開心。

哥哥沒想到隔年他居然被人檢舉少申報租賃所得稅,必須趕緊補稅否則會有罰緩,明明沒收房租卻有報稅問題,這到底是怎麼一回事呢?

======================

大家都說台灣萬萬稅其實挺有道理的,有很多我們以為不用繳的稅,卻都只是我們的以為而已。像是本案中「沒收租金就不用繳稅」,是許多房東都曾有過的錯誤觀念。

所以今天阿明就要來告訴大家:

1、無償出租其實有分「要繳稅」和「不用繳稅」!

2、那些「無償出租」的情況會被誤以為「不用繳稅」呢?

詳細解答:

一、無償出租相關法規

關於「無償出租」的稅務問題,有三條法規是一定要牢記的:

1、《所得稅法》第14條第1項第5類第4款:「將財產借與他人使用,除經查明確係無償且非供營業或執行業務者使用外,應參照當地一般租金情況,計算租賃收入,繳納所得稅。」

2、《所得稅法施行細則》第16條第2項:「本法第十四條第一項第五類第四款所稱他人,指本人、配偶及直系親屬以外之個人或法人。」

3、《所得稅法施行細則》第88條:「將財產無償借與他人使用者,應由雙方當事人訂立無償借用契約,經雙方當事人以外之二人證明確係無償借用,並依公證法之規定辦竣公證。」

二、無償出租繳稅辦法

根據上述提到的《所得稅法》第14條第1項第5類第4款的規定,同時符合「將財產借與他人」、「且供營業或執行業務者使用」這兩項條件的話,即使是無償出租,也應參照當地一般租金情況(依當地政府當年公佈的「當地一般租金標準」來計算),來計算整年的租賃所得稅收入,並同樣在隔年5月報稅。

1、「他人」的意思

根據《所得稅法施行細則》第16條第2項規定,所謂「將財產借與他人」是指除了本人、配偶及直系親屬以外的個人或法人。直系親屬是指,例如祖父母、外祖父母、父母親、子女,除此之外全是旁系親屬(兄弟姊妹亦是),另外據《民法》規定「養子女」、「婚生子女」、「配偶的直系親屬」亦是直系親屬。

法人是為法律擬制的「人」,就是具有民事權利主體資格的社會組織,例如公司、基金會。

2、無償出租予他人必須公證,才能免繳所得稅

無償出租必須要去辦公證的情況,就是你將不動產租給「他人」且非供營業或執行業務使用時,沒有公證的話,無法證明房子真的是「無償出租」,國稅局就會以當地一般租金標準認定房東的租賃所得,並要求房東繳稅。

3、免公證也不用繳稅的情況

若是無償借給「配偶」、「直系親屬」居住或設立獨資商號、執行業務場所,可以免去公證,國稅局也不會要求繳稅。

三、公證的辦法

1、基本規定

據《所得稅法施行細則》第88條規定,公證的基本規定有二個:

(1)必需有一份無償借用契約。

(2)公證時需有當事人以外的二人在場證實確為無償借用。

2、公證場所:找當地法院或是合法的民間公證人辦理公證。

3、公證所需文件

(1)出租人、借用人之身分證正本及印章。

(2)房屋或土地無償契約書一式三份

(3)不動產權狀正本

(4)房屋稅最近一期稅單(或房屋稅籍證明書)

(5)土地謄本(有土地出租才需要)

附註:出租人或借用人其中一方是工(公)會、協會的身份,必須準備法人登記證明文件(立案證書)、負責人當選證書。

4、公證費用:依公證費用標準表所定標準收費,若是土地或房屋租賃(借用)契約公證,依租金總額或租賃物公告現值二者較高者,為判斷標準;如約定有保證金或押租金者,一併算入。

若契約裡有要求強制執行,公證費用再加收二分之一。

看完以上的說明,你是否對「無償出租」有充分了解了呢?

那阿明最後利用三個時常被納稅義務人誤解以為不用繳稅的案例,來讓大家更清楚這樣的狀況也是要繳稅的喔~

1、用自己的房子開自己的公司

2、公司負責人或股東無償將房子借給公司使用(非營業)

3、父母將房子借與兒子,讓兒子與他人合夥經營事業

額外補充:

1、用自己的房子開自己的公司

雖然房屋所有權人與公司負責人的名字都是自己,但公司有設籍在房屋並有營業登記,在法律上就等於是將房屋借給「法人」使用,而法人即是他人且具有商業行為,依法應課稅。

2、公司負責人或股東無償將房子借給公司使用

根據高等法院相關判決,即使公司負責人或股東能證明「無償出租的事實」但其借用對象為從事商業活動的法人或執行業務人,這類對象本身存在即有營利目標,況且無償借用財產給有營利的公司非屬常態(不太可能發生的情形)。因此仍需按當地一般租金情況,計算租賃所得稅。

另外若合約中有約定由公司來負擔該房屋的相關稅金,例如,房屋稅、地價稅,那麼公司「代付的稅金」則視同為「租金」。但代付的水電費、電話費、修繕費不算。

3、父母將房子借與兒子,讓兒子與他人合夥經營事業

若兒子開設的是獨資公司,依規定是不用課稅的,但若是與他人合夥開公司的話,則應按供「其他合夥人使用的部分」來計算租賃收入。一般來說都按「出資比例」來計算,例如說,全部合夥人加起來共出資60%,依當地一般租金x60%,即是租賃收入。

租房示意圖。照片/ingimage
租房示意圖。照片/ingimage

文章授權來源:《賣厝阿明》官網

影片授權來源:《賣厝阿明》官方Youtube

延伸閱讀

所得稅結算 財政部:總稅收8838億創歷史新高

所得稅結算 財政部:總稅收8838億創歷史新高

中職/陳仕朋戀情保密到家 結婚找林哲瑄公證有原因

中職/陳仕朋戀情保密到家 結婚找林哲瑄公證有原因

家人私下打賭婚姻撐不久 準新娘氣炸要取消婚禮「給大家難看」

家人私下打賭婚姻撐不久 準新娘氣炸要取消婚禮「給大家難看」

林智堅陣營提公證書稱無抄襲 王鴻薇批:嚇唬民眾

林智堅陣營提公證書稱無抄襲 王鴻薇批:嚇唬民眾

賣厝阿明

賣厝阿明小檔案: 創作團隊:賣厝阿明知識+ 執行長:李國興 著作:《一圖秒懂1+2》、《房事Q&A》、《台灣厝買賣文化寶典》、《房事辭典》、《風水世家》 臉書粉專:「賣厝阿明」 臉書社團:「買房知識家」 官方網站:賣厝阿明
分享給好友加入udn

相關新聞

風水世家/住家周圍建物低或無大樓恐犯「孤峰煞」 當心錢財不聚

地震一瞬間 三步驟檢視你家的房子安全

591地產小學堂/買過房也有首購優惠? 學會這3招撈好康

房事辭典/What!買毛胚屋應該要注意什麼?

建築與自然災害如何抗衡(下)

賣厝阿明/屋齡多久的老房不適合居住?

建築與自然災害如何抗衡(上)

591地產小學堂/擺了衰十年 家中6大禁忌物品不能放

賣厝阿明/想買的房子客廳對面正對電線桿,該怎麼辦?

賣厝阿明/建商廣告與契約不同 可以因此解約嗎?

張旭嵐/「自住沒差」?是話術還是算術?

591地產小學堂/「震」後不理?想活命先檢查這邊

賣厝阿明/出租房有營業登記,要注意哪些稅務問題呢?

營建雙缺、工期延宕 建商可朝這方向提升品質

2021金堂獎 簡兆芝溫柔力作勇獲大獎!

張旭嵐/回不去的公設比?這公設竟是公認的最愛!

賣厝阿明/啥!無償出租被檢舉要報稅?

591地產小學堂/新建案公設比為啥那麼高?多少%才合理?

老屋整建 這些事情要注意!

賣厝阿明/我想買房投資 做隔間房出租可以嗎?

張旭嵐/免為子女憂 頂客族當自在「頂殼族」?

賣厝阿明/買方臨時換人 可以用違約來處理嗎?

591地產小學堂/月薪多少能買房?想當天龍人先存X年!

賣厝阿明/信用卡遲繳會影響房屋貸款? 達人告訴你2要點

賣厝阿明/預售屋不讓我客變?爲什麼?

賣厝阿明/購屋族真的需要高年期的房貸嗎?

張旭嵐/打破冷氣使用三迷思 這樣吹最省電

全台百件建案採用(下):傳統營建思維與特殊工法之比較

591地產小學堂/買房族必看!看懂預售屋契約 不怕被建商坑

風水世家/容易被反光照射就屬「反光煞」 小撇步可化解

全台百件建案採用(上):特殊工法有效提升不動產正面估值與效益

賣厝阿明/請仲介賣房 委託銷售契約書作為授權依據

591地產小學堂/買房子要不要加車位? 調查顯示9成民眾這麼說

賣厝阿明/房客NG(dead)房子裏,房東應該怎麼辦?

張旭嵐/房貸壓力山大 購屋族該出手還是攤手?

賣厝阿明/租金補貼專案無法解決市場惡性競爭 社會住宅才能治標治本

風水世家/如何化解「地陷煞」? 種植這一物可提升氣場能量

「海砂屋」加速重建 讓居住更安全、安心

591地產小學堂/荷包君哭慘了 6大地雷房難貸款

房事辭典/繼承登記

挑選高樓層最應注意的兩大事項

風水世家/遇「剪刀煞」怎麼辦? 放一樣物品可化解

熱門文章

地震一瞬間 三步驟檢視你家的房子安全

風水世家/住家周圍建物低或無大樓恐犯「孤峰煞」 當心錢財不聚

名人找個家/陳侯勳:趁升息撿便宜

591地產小學堂/買過房也有首購優惠? 學會這3招撈好康

房事辭典/What!買毛胚屋應該要注意什麼?

名人找個家/彭佳芸深耕三重拚選戰 為三寶換屋靠「奇緣」

賣厝阿明/屋齡多久的老房不適合居住?

名人找個家/主播陳明君買房眼光超精準 親朋好友取經沾光

建築與自然災害如何抗衡(下)

名人找個家/鄭欽天:自住就該買

名人找個家/徐國城 挑熟悉環境

名人找個家/黃至弘:挑適合房型

建築與自然災害如何抗衡(上)

591地產小學堂/擺了衰十年 家中6大禁忌物品不能放

名人找個家/冠軍建材三代接班 林祐宇:選磁磚的5大心法「看、掂、聽、拚、試」

名人找個家/丁偉豪 安全擺第一

賣厝阿明/想買的房子客廳對面正對電線桿,該怎麼辦?

贊助廣告

留言