長輩過世直接領存款恐坐牢！地政士：繼承少做1步節稅都變課重稅

處理繼承案件這些年，我最常看到的狀況，不是家裡沒有財產，而是大家以為「把名字過戶好就完成了」。

其實繼承同時牽涉遺產稅、房地合一稅、不動產登記、銀行程序與民法規定，一步錯了，原本想節稅的安排，最後可能變成補稅甚至家人爭議。

繼承房子再出售，新舊制先看長輩取得時間。 被繼承人在2015年12月31日以前取得，之後出售原則適用舊制；被繼承人在2016年1月1日以後取得，則進入房地合一新制。

連續繼承的案件，也要從最近一次被繼承人的取得時間開始判斷。

確定適用新制後，符合規定的案件，持有期間可以併計歷次繼承人的持有期間。

沒有建物權狀，房屋稅籍還是要辦變更。未辦保存登記的房屋沒有建物權狀，但房屋稅籍還是存在。

繼承人完成遺產稅程序後，應向房屋所在地的地方稅稽徵機關申請變更房屋稅納稅義務人。沒有權狀，不代表這間房子可以完全不處理。

死亡前2年贈與，還是可能被併回遺產。許多家庭會提早將財產贈與子女，希望降低遺產稅，但依規定，被繼承人死亡前2年內贈與配偶、法定各順序繼承人及其配偶的財產，仍須併入遺產總額計算。

很多人以為「已經送出去了就沒事」，但在繼承稅務上，時間點才是關鍵。

遺產不到免稅額，仍然要辦遺產稅申報，目前一般遺產稅免稅額是1,333萬元，不少家屬看到財產總額低於免稅額，就以為不用處理國稅局程序。

實務上，只要被繼承人死亡時留有財產，原則上仍要辦理遺產稅申報，不用繳稅和不用申報，是兩件完全不同的事。

遺囑格式錯誤，內容寫得再完整也可能失效，遺囑不是把想法寫下來、簽個名字就一定有效。

自書遺囑必須由遺囑人親筆書寫全文、記明年月日並親自簽名，用電腦打字列印再於最後簽名，不能當成有效的自書遺囑。

代筆遺囑則需要3人以上見證人，並完成法定程序，繼承人、受遺贈人及具有特定利害關係的親屬都不能擔任見證人，遺囑最怕內容寫得很完整，形式卻沒有符合規定。

遺產稅與繼承登記都有6個月期限。 遺產稅原則上應自被繼承人死亡之日起6個月內申報，有正當理由可申請延長3個月。

不動產繼承登記則應自繼承開始日起6個月內辦理，逾期辦理繼承登記，每超過1個月得處應納登記費1倍罰鍰，最高不得超過20倍。

長輩過世後，不要再直接用他的名義提款， 被繼承人死亡後，帳戶內的存款就進入遺產範圍，應依銀行的繼承程序辦理。

如果明知帳戶本人已死亡，仍拿亡者印章以亡者名義提款，又沒有取得其他繼承人同意，實務上已經出現涉及行使偽造私文書而遭判刑的案例。

情情提醒，處理繼承最容易出錯的通常不是財產太多，而是資料沒整理完整、日期判斷錯誤。

親人過世後，先把房屋、土地、存款、股票、保險、投資、債權與債務完整盤點，再進行遺產稅申報與後續移轉。

傳承做得順，靠的不是少繳幾筆稅，而是把稅務、產權與家人的權利一次安排清楚。

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