繼承房子跟數筆土地…遺產稅高達1600萬月薪僅39K怎辦?律師教戰

房市示意圖。圖/記者游智文攝影
房市示意圖。圖/記者游智文攝影

一名網友分享,家人在去年過世,留下了幾百萬現金和中部房子一棟、土地數筆,計算遺產稅後發現竟要繳1600萬,讓他大驚「根本繳不出來」。他月薪才39000,已婚有一名2歲小孩,在台北租屋名下無房,也沒有兄弟姊妹,因為突然的龐大遺產繼承問題,原本的生活起了大變化,貼文一出後,引起廣大網友熱議

其實應該要先「感恩」要繳遺產稅,因為有遺產可以繼承,而且這份遺產的價值還不小...

1.這位網友繼承了上億的遺產

A.網友的家人在113年(去年)過世,當時遺產稅的免稅額為1333萬元,喪葬費扣除額為138萬元,子女扣除額56萬元(從描述上,這位網友沒有兄弟姐妹,也已成年),所以遺產至少要超過1527萬元以上才會課遺產稅。如果過世的人是父親(或母親),配偶還在的情形下,還可以多一項配偶扣除額553萬元,遺產要超過2080萬元才要課遺產稅。

B.網友要繳納1600萬元的遺產稅,我們來推算一下,他的課稅遺產淨額是多少?依照當時遺產稅課稅稅率,5000萬元以內要繳交500萬元遺產稅,超過5000萬到1億元以內是750萬元,所以1億元要課1250萬元的遺產稅,網友繳納1600萬元,顯然課稅遺產淨額超過1億元,其中350萬元的遺產稅,是繳交超過1億元遺產的部分,由於超過1億元的遺產稅率是以20%來計算,可以回算超過1億元的部分應該是1750萬元(350/20%=1750),整個加總網友課稅遺產淨額應該是1億1750萬元。

C.網友繼承的遺產總額,就是把免稅額、扣除額還有課稅遺產淨額加起來,就是「至少」為1億3277萬元,或1億3830萬元(配偶還在的情形)

2.這位網友繼承的「遺產價值」,可能超過3億元!

上面遺產總額的計算只是依照稅法來計算,並不是「市價」,所以我們要來還原他所繼承遺產實際可能的市場價值。

從上面遺產稅的計算是可以知道,這位網友繼承的「遺產總額」「至少」1億3277萬元以上,扣除這位網友他的家人只留下幾百萬元的現金後,其他的「遺產總額」1億2000多萬以上,都是由不動產的「價值」計算出來的。

從遺產稅的計算方式來看,不動產並不是以「市價」(實際市場價值)來計算,不動產是以公告土地現值與房屋評定價格來計算,而網友家人留下來的遺產大部分是中部的不動產所計算出來的數目,一般說來,中部房地的市價與公告價可能有3倍左右的差距。

所以換算這位網友所繼承的遺產市價可能就是3億6000萬元(1億2000萬*3),值得感恩。

3.遺產稅可以申請實物抵繳

首先,遺產稅可以從「現金遺產」來做繳納,可以跟國稅局申請,即可持國稅局核發的稅單去銀行辦理,將所繼承的銀行存款來繳納遺產稅。

其餘的遺產稅額,如果應納稅額30萬元以上,以現金繳納有困難,可以用不動產向國稅局申請抵繳,由於不動產計算遺產稅是以公告價計算,抵繳時也是以公告價來抵繳。

然而土地的公告價與市價的差異,會讓繼承人不想用土地來抵繳遺產稅,因為只要繼承土地後,未來賣掉所能獲得的價格將比抵繳的稅額還高。舉例來說,有一筆土地公告價1500萬元,市價4500萬元,用這筆土地抵繳1500萬元的遺產稅,不如湊錢繳清1500萬元遺產稅後,繼承這筆土地後出售,所得4500萬元扣掉1500萬元的稅款,還有「多」3000萬元。

4.遺產稅可以申請分期繳納

遺產稅單核發後,如果有困難無法在法定繳納期限內繳稅時,可以在繳款期間內,申請延期2個月繳納。

應納稅額在30萬元以上,可以在納稅期限內,向國稅局申請分18期以內繳納,每期間隔不超過2個月。另外,分期繳納要依郵政儲金1年期定期儲金固定利率,分別加計利息。

5.繳納遺產稅的錢從哪裡來?

A.從遺產中的現金來繳納,或是實物抵繳。

B.拿繼承人自己的錢來繳納。

C.本案例中這位網友應繳的稅款1600萬元,如果不願意用不動產抵繳,可以先找尋不動產的買家,簽妥買賣契約書,約明買賣價款先用來繳清遺產稅,之後辦理過戶。網友或可向銀行借錢,湊足繳清遺產稅的款項。

D. 如果家人有事先以投保人壽保險的方式,指定這位網友為保險受益人,預先保留繳交遺產稅的金額,屆時,這位網友可以持除戶謄本、死亡證明書等文件向保險公司請領保險金,以保險金繳交遺產稅。

遺產稅計算公式

遺產總額 - 免稅額 - 扣除額 = 課稅遺產淨額
課稅遺產淨額×稅率 - 累進差額 - 扣抵稅額及利息 = 應納遺產稅額

◎本文內容已獲 蘇家宏律師 授權,原文出處於此;未經同意禁止取用轉載。

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