明年遺產稅、贈與稅雙降！遺產2721萬以下免稅、善用跨年+婚嫁贈與1176萬免稅

明年遺產稅、贈與稅又有減稅利多。

根據《遺產及贈與稅法》第12條之1規定，遺贈稅免稅額、課稅級距及扣除額等，只要消費者物價指數（CPI）較上次調整累計上漲10%以上，次年起就要按上漲程度調整。

遺產稅及贈與稅免稅額上次調整是2022年，到今年7月為止，CPI累計漲幅已達11.49%，因此明年免稅額確定調高。

財政部將於年底公告最終調整額度，明年繼承及贈與案件即可適用。

免稅額調高多少

以目前累計漲幅11.49%計算，遺產稅免稅額從現行1,333萬元調高至1,486萬元以上，增加至少153萬元。

贈與稅免稅額從現行244萬元調高至272萬元以上，增加至少28萬元。由於CPI累計漲幅計算至10月止，實際調整額度還會更高。

遺產總額2,721萬以下 課不到稅

除了免稅額，遺產稅還有不計入遺產總額的金額，包括被繼承人日常生活必需之器具及用具100萬元、職業上之工具56萬元。

另外還有六項扣除額：配偶扣除額553萬元、直系血親卑親屬扣除額每人56萬元、父母扣除額每人138萬元、重度以上身心障礙特別扣除額693萬元、受被繼承人扶養之兄弟姊妹或祖父母扣除額每人56萬元、喪葬費扣除額138萬元。

實際試算一下，如果被繼承人遺有配偶、子女2人及父母，加計喪葬扣除額、日常必需用具及職業工具，總共可扣除1,235萬元。

再加上遺產稅免稅額1,486萬元，遺產總額在2,721萬元以下，完全不會被課到遺產稅。若再考慮配偶剩餘財產差額分配請求權，遺產總額5,000萬元以下也課不到多少稅。

父母跨年贈與：1,176萬免稅

贈與稅的納稅義務人是贈與人，而且同一年採曆年制，每年1月1日至12月31日，過完年重新起算免稅額。配偶相互贈與不計入贈與總額，子女婚嫁贈與100萬元以下也免稅。

舉個實戰操作的例子：假設兒子去年底結婚，張先生和張太太可以在去年底各贈與344萬元（244萬免稅額加100萬婚嫁額度），兩人合計688萬元免稅。

今年初再各贈與244萬元，合計488萬元免稅。這樣算下來，總共1,176萬元贈與給子女，完全不用繳納贈與稅。

情情提醒

第一，適用時間以案件發生時點為準。 財政部年底公告調整後，只適用於2027年起發生的繼承或贈與案件。如果是在2026年12月發生繼承或贈與，還是要用2026年的舊標準計算。

第二，贈與申報期限要注意。 當年度贈與金額累計超過免稅額時，應於超過免稅額的贈與行為發生後30日內辦理贈與稅申報。

第三，跨年度贈與要算準年份。 善用跨年和婚嫁兩個時間點，可以在短期內完成較大金額的資產移轉，同時完全免稅。

但贈與規劃涉及財產移轉與稅務申報，建議諮詢專業地政士或會計師，確保符合法令規定。

資產傳承細節繁瑣，稅務與法律規定環環相扣。建議在進行重大贈與規劃前，先跟專業人士討論清楚再行動。

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