阿公疼長孫 贈土地「用這招」避紛爭還全免稅

示意圖。記者游智文/攝影
示意圖。記者游智文/攝影

老一代人認為長孫責任重,常想多分一點財產分給長孫。新北一位名下有8筆土地的阿公,也想這麼做,但該立遺囑交代,還是先贈與,難以抉擇。資深地政士提供一招,讓他順利把5筆土地先送給長孫,不用繳稅,而且長孫未來還可和其他人共同繼承其他土地。

正業地政士聯合事務所所長鄭文在表示,年紀大了,難免面臨財產傳承問題,如何把財產移轉給想給的人,且讓分得財產的人不用繳重稅,常令老人家苦惱不已。

他表示,新北一位阿公就是如此,日前來到事務所,表示他名下很多土地,想多分一點給長孫,他問過別人,由於非第一順位繼承人,沒有繼承權,只能透過遺囑辦理,但立遺囑仍有特留分爭執困擾。如果先贈與,想到還得籌一筆錢付贈與稅又很頭疼。

鄭文在表示,他聽完阿公苦惱後,先透過國稅局申請阿公財產清冊,查出阿公名下共有8筆土地,其中有2筆農地、3筆公共設施保留地,另有3筆為一般土地。

他提出一個方法,3筆一般土地為應稅地,如果辦理贈與或是透過買賣方式送給長孫,會有贈與稅和增值稅必須繳納,可以先按兵不動,等以後再說。

至於2筆農地以及3筆公共設施保留地,依稅法規定,如果贈與給長孫,免增值稅及不課徵贈與稅,而且未來長孫出售該不動產時,依照新制房地合一稅法4-5條的規定,免課徵房地合一稅。

雖然未來用繼承方式,也一樣完全免稅,但用繼承會有特留分的問題,而生前贈與沒有特留分的問題,這是遺囑所無法達成的效果。

鄭文在建議,免稅土地有其節稅的神奇功效,對於家中的長者,有空時不妨幫他們「財產健檢」,或許有意想不到的節稅效果。

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