親愛的網友:
為確保您享有最佳的瀏覽體驗,建議您提升您的 IE 瀏覽器至最新版本,感謝您的配合。

贈與不動產給子女 該如何節稅?

2018-01-18 09:52:40聯合新聞網 幸福空間

【圖片與文字提供_ 退休好幸福、摘自《不動產問題,熟年知多少?》(趙坤麟、趙育頡著/馥林文化)】

根據《遺產及贈與稅法》第二十二條規定:「贈與稅納稅義務人,每年得自贈與總額中減除免稅額220萬元。」也就是說,父母每年各享贈與稅220萬元免稅額。當贈與標的物為現金、股票時,贈與價值是依其實際價值或股票當日交割收盤價計算;若贈與標的物為房屋、土地時,贈與價值則依據房屋評定標準價格及土地的公告現值計算。

我常常受託為父母辦理「豪宅」或「店面」贈與給其子女,辦理的過程中有很多事情值得分享,這裡將提供兩個案例給熟年朋友參考與三思!

長期繳納的壓力

一名徐爸爸在臺北市大安區有一棟市價逾兩億二千萬元的豪宅,準備將這棟房子贈與給兒子。2012年,碰到不動產實價登錄正式上路,市價透明化,徐爸爸考慮到政府會逐年調高土地公告現值、房屋稅和地價稅,心想若這時候不贈與給孩子,將來恐會多繳贈與稅與土地增值稅,於是委託我規劃將這棟房屋辦理贈與的申報與過戶等事情。

夫妻倆懂得善用財務規劃,每年都辦理現金贈與並將其所贈與的現金轉投資所賺的利潤也是歸兒子,經核算後兒子已累積近3300多萬元的銀行存款,因此我規劃讓兒子以3000萬元資金向爸爸承買該房子,另外不足的金額以父母贈與的方式補足。

該不動產按土地公告現值與房屋課稅現值總計約有9000萬,扣除3000萬親等買賣後,尚有約6000萬元款項,於是父母辦理贈與,除了各扣除220萬免稅額之外,還可以扣除220的土地增值稅及契稅,應繳納贈與稅額約為500多萬就將市價兩億二千多萬元的豪宅順利過戶。計算公式如下:6000萬(贈與總額)-440萬(免稅額)-220萬(土地增值稅及契稅)×10%=534萬(應納贈與稅額)。

徐爸爸眼光看得遠且有執行力,若當時覺得需繳納500多萬的稅額太高,決定先不贈與給兒子,兩、三年後再重新評估,最起碼要繳納恐逾千萬元贈與稅外,土地增值稅也必然被調得很高,到時候可能自怨自嘆當時辦理就好或再次退縮,這是時下父母常有的心態。

房屋保值 增值益處

另一名黃爸爸委託我將在商業區樓下已出租給金融機構的店面贈與給兒子,其價值逾兩億五千多萬。但該店面租給銀行每月約有50萬元的租金收入,但仍有房貸4000多萬元未償還,因此我規劃將原來的房貸約定由兒子承接。

依照《遺產及贈與稅法》第二十一條所明定,贈與他人財產,同時附有負擔者,該由受贈人負擔部分應自贈與額中扣除。所以兒子承接的房貸是可以自贈與總額中扣除的,以降低贈與總額,亦即該房子的土地公告現值及評定課稅價值的總和,扣除房貸金額後再據以計算應繳納的贈與稅。

該不動產土地公告現值與房屋課稅現值總計約有9000萬,扣除220萬元免稅額,再扣除4000萬承接貸款及280萬土地增值稅與契稅後,只要繳納450萬元即可將店面順利贈與給兒子。計算公式如下:9000萬(不動產土地公告現值與房屋課稅)-220萬(免稅額)-4000萬(附有負擔金額)-280萬(土地增值稅及契稅)×10%=450萬(應納贈與稅額)。

第一個徐爸爸的案例,豪宅除每月有高額大樓管理費約5萬元等需繳納外,每年至少還要繳五、六十萬的房屋稅與地價稅。上述的費用,父母健在當然還可以替子女繳納,父母將來百年後其受贈的子女是否繳得起,甚至能長期繳納無疑?有天若繳不起的話,只好出售房子?這是大家值得深思的。

像第二個案例黃爸爸贈與的是商業店面,每月至少有50萬元租金作為收入,除了償還貸款餘額之外,還可以繳納每年高額營業房屋稅與地價稅30多萬元,每月還有30多萬元可安家使用,不僅保值了房子,還能持續享有增值的益處。

做父母的,應該提供釣具教子女如何能釣魚,總比長期都買現成的魚讓子女享用來得好。人終究會老,父母不可能一輩子都把兒女照顧得盡善盡美,子女應該懂得財務規劃,靠自己累積財富才對!

隨時分享居家設計大小事!

點這裡看更多>>>不怕冷氣團!居家保暖實用2撇步

點這裡看更多>>>退休變有錢,親手打造Loft新居地

點這裡看更多>>>不點會後悔!來了就幸福~

贈與稅免稅額土地增值稅

延伸閱讀

新北土地公文化祭 全台50尊逗熱鬧

新北中和土地公文化祭 周日踩街遊行

桃園土地公拼圖大對抗 邀親子同樂

信義房屋:還款少容易貸 30年房貸吸引年輕人

分享給好友加入udn

相關新聞

金控做都更 投資金額鬆綁

都更案件核定 墊款限制解除

加速都更 金控銀行旗下AMC注資鬆綁

非都市工業區 容積獎勵擴大

買屋換屋必備 青年安心成家貸款今年還有新招數

從大趨勢看台灣大量興建社會住宅的必要性

黃國昌批民進黨居住正義打假球 實價登錄2.0剩0.5

影/實價登錄2.0政院版未排案審查 彭揚凱質疑打假球

浮洲合宜宅禁賣規定 被破解

按讚抽房屋?粉專詐騙鎖定房地產 陶朱隱園也遭冒名

簡政便民 住宅補貼7月將可線上辦

政策更便民!住宅補貼今年開放線上申請

力推社會住宅 內政部助新北、桃園成立專責機構

危老加碼補助 北市修法避免空窗期

中市府:明年公告地價一定降

內政部網站新服務 供民眾查詢建坪單價

避大選搶推案 520檔期全台案量逾3000億

房市直接開刀會死掉?學者分析七位總統人選住宅政策

國內首筆長照土地標售 每坪約6萬元

議員帶頭抗議房屋稅上漲 房市專家轟:居住正義已死

房價漲跟利率沒關係? 學者:央行連自己人都打臉了

國庫找錢 活化北市四精華地

世貿三館 可望創高價

都更條例子法 6月底修完

30年建物占8成 北市推老屋重建優惠

預售屋買賣契約 有六變革

預售屋結構應保固15年 新定型化契約11月上路

都更減稅 北市釋兩大利多

都更減稅 內政部力促地方加速配套

都更減稅 業者憂稅負仍比改建前多

內政部修正預售屋買賣契約 11月1日起實施

都更減稅釋出2利多 北市率先實施

內政部將與多平台合作 今年拚2萬戶包租代管

北市釋出都更減稅大利多 徐佳馨:重要的是整合

新版預售屋買賣定型化契約六大變革 11月上路

只列陽台、禁用爐碴 新版預售屋定型化契約11月上路

北市府率先宣布都更稅捐減免 釋兩大利多

都更容積獎勵 單項最高35%

等房價泡沫破裂再進場? 學者:藍綠白誰敢戳破

北市青年一期公共住宅5/23抽籤 3,500多人搶273戶

房東荷包省很大!社宅包租代管今年省稅近2萬

北市內湖路兩戶絕版優質住宅 5月24日開標

熱門文章

捷運交會站比拚 這站出乎意料漲幅第一名

踩中三地雷 新莊副都心這社區轉手都賠

浮洲合宜宅禁賣規定 被破解

台商回流掀搶地潮?顏炳立:市場沒有饑餓的台商

六都房貸利率創五年新低 專家:低利如毒品要小心

信義區房價嚇死人 他「年收2百萬」嘆根本買不起

雙北熱門中古社區出爐 這兩個房價1字頭

新北都更三箭促中和危老屋重建 12棟老屋今拆除

中高價中古屋 去化遇瓶頸

另類老屋淘金?他們買老扣扣套房都獲利

台商回流 房貸龍頭唱旺房市

雙北捷運末端站 房價差很大

有人往南走有人往北攻 原來建商心裡這麼想

30歲以前買房...北市最難 下跌最多竟然是它

台南勝利商圈 房價看漲

桃園中路重畫區夯 房市看好

公務員背千萬房貸生活費「剩150萬」 他問人生還有救嗎?

公務員買房後每月剩一萬 教授:也是人間勝利組

她接手范可欽法拍豪宅 僅半年又遭查封

房子贈與量連三年增加 原來富爸媽這麼想

北市億元豪宅年交易230件 六年成交量新高

買房被長輩搞到快發瘋 專家建議用這絕招

浮洲合宜宅十年不准賣 法拍轉手賺逾500萬

北市億元豪宅交易量 衝高

北市精華區 釋出標的多

新北都更中和危老屋重建 12棟老屋今拆除

顏炳立:Q1 市場令人失望 這些人想賣都賣不掉

高雄發大財!高捷「美麗島站」附近房價漲幅超過22.5%

一坪22萬沒人要!林口建案四拍流標

墾丁阿利海產1.9億易手?永豐棧:節稅規劃及投資佈局

黃國昌批民進黨居住正義打假球 實價登錄2.0剩0.5

台銀 重返房貸二哥寶座

台南新吉工業區開發租售成果豐 一至四期用地100%銷售

低總價物件 首購族青睞

房屋單價便宜? 實價網試算要小心

北高捷運交會點房價變化 美麗島站漲幅奪冠

工業地交易 量增價未揚

影/實價登錄2.0政院版未排案審查 彭揚凱質疑打假球

買屋換屋必備 青年安心成家貸款今年還有新招數

純辦前5月交易量 年增3倍

高雄商辦升溫 建商搶推案

走過風暴 北市公寓頂樓量腰斬、價回升

商品推薦

贊助廣告

留言